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财税法规
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财税法规

税收筹划

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一、税收筹划

 
    1、随着我国营改增的全面展开及金税三期的进一步推行,税务管控越来越严格。
 
    2、尤其是金三上线后,它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,帮助税务机关更加高效地识别和查处纳税人的不合规行为。
 
    3、购买发票、虚增成本、虚增人头是企业最常用的“避税”行为,若企业再继续采取之前的一些不合规操作,必将带来巨大的税务风险。
 
    4、解税管家通过依托国家优惠税收政策,在法律法规允许的范围内,从企业实际出发,降低整体税务成本,实现企业利润最大化,税负最小化。
 
    二、概念
 
    “税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。
 
    经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。”
 
    三、常见的根据政策来避税的方法
 
    注:以下涉及到的税率均以国家最新政策为准!
 
    1、目前对小微企业的优惠政策如下:
 
    (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
 
    (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
 
    (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
    举例:小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近3万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳。
 
    2、国家对高新技术企业的优惠政策如下:
 
    (1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
 
    (2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)。
 
    3、年终奖缴税的优惠政策如下:
 
    年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
 
    年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。
 
    企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:
 
    (1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
 
    (2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
 
    (3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。
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